一、2011审计工作情况
　　今年以来，江北区审计局在区委、区政府和上级审计机关的正确领导下，紧紧围绕区委、区政府确定的“构筑三区三城新格局，打造宜居宜业新江北”总体要求，结合“三思三创”主题教育实践活动，拉高标杆，加快审计创新转型步伐，全面履行审计监督职能作用，各项工作取得了一定成效。具体体现在以下六个方面。
　　（一）围绕建立健全公共财政体制，财政审计有新绩效。坚持以预算执行作为审计工作重点，财政同级审过程中，关注财政预算内资金，同时对土地出让金收支、政府性负债情况等专项资金也实施了专项审计。针对发现的问题，提出了部分土地出让金和收费收入应当及时上缴国库纳入预算管理、行政事业房产租赁收入应纳入部门综合预算、严格控制专项资金开支范围等审计建议，引起区人大、政府高度重视，要求相关部门认真研究处理，财政部门对部门房屋租赁收入、部分收费收入未及时上缴国库等问题做了具体研究落实。开展了安监局、工商行政管理分局2010年度部门预算执行情况审计，对区房屋拆迁事务所、区市场开发建设服务中心2个二、三级预算单位的财务收支进行了审计。针对存量安置房管理不够完善、部分项目尚未收足拆迁服务费等问题，提出建设性审计建议，促进管理制度完善。如区房管处采取切实措施落实整改，建立了存量安置房台账，完善了资产管理及收支管理。通过财政资金审计推动被审计单位出台完善管理制度10余项，促进了财政资金的规范使用，提高资金绩效。
　　（二）围绕建设“三区三城”，投资审计有新成效。围绕构筑“三区三城”新格局工作部署，着力做到投资审计“四个结合”。一是在审计方式上，竣工决算审计与跟踪审计相结合。在审计完成的27个竣工决算审计项目中，送审总投资55666.46万元，核减工程投资1837万元。同时对宝庆寺地块拆迁安置房工程等30个重点工程实施跟踪审计，涉及总投资114亿元，着重做好控制价、招标文件、合同、重大隐蔽工程验收等12个关键节点的审查，通过审计建议节约投资2005万元。二是在审计资源整合上，局内部力量与社会审计力量相结合，提高审计效率。具体实施中不断创新协审管理机制，加强了协审项目分配管理。采取轮流分配和竞争分配相结合的方式，实施了二次招标分配，突出体现了效率优先、兼顾公平原则，提高工程项目协审质量。三是在审计目标上，发现问题与促进整改、深化审计成果利用相结合，提升审计成效。针对审计发现的建筑材料以次充好、大额列支会务费等问题，通过审计建议促进了建设单位对工程建筑材料质量严格把关，助推了区公建中心、农水局等部门《工程项目联系单管理办法》、《工程量签证管理制度》相关制度的出台。四是注重与外部监督力量相结合。加强与区发改、纪委等部门的沟通协调，联合开展廉政制度审计、工程领域突出问题专项治理、重点项目目标考核等监督检查，实现信息资源共享、工作成果互用，形成保廉合力。
　　（三）围绕促进规范权力完善制度，经济责任审计有新举措。根据领导干部经济责任审计对象A、B、C分类管理办法，今年选取了区教育局、区财政局、洪塘街道等6个区直部门、街道实施经济责任审计，着力做到规范审计程序，完善经济责任审计评价，着力发挥审计预防功能。一是“四统一”规范审计程序。全局统一调配审计力量，打破科室布局，抽调全局业务骨干组成审计小组；统一审计总体方案，明确审计重点和内容以及完成时限；统一审计进点座谈会,由组织部门牵头，审计、纪检、被审计单位领导干部参加；各审计项目按同类分批从准备阶段至报告统一完成，统一上报。二是规范审计评价办法。通过近年来开展经济责任审计，逐步形成了比较规范的审计评价办法，对区直部门主要侧重于重大问题决策、重大项目投资决策、大额资金使用等事项以及领导干部个人遵守财经法规和廉政纪律等与经济责任有关事项，进行经济责任履行情况评价。乡镇街道还侧重于经济社会发展、经济结构调整、民生保障和改善情况等方面审计评价。三是编写了《经济责任审计案例解读》手册。选取了部门预算编报、重大经济事项决策等十个方面典型案例进行深入剖析，用鲜活的反面事例警示各位领导干部，提高领导干部依法行政、依法理财的意识和能力。
　　（四）围绕促进改善民生，民生审计有新突破。拓宽民生审计领域，民生审计项目涵盖了保障性住房、教育、医疗、卫生和慈善救助等几大方面。一是首次对区2010年度经济适用房申购情况实施了跟踪审计，将审计监督的范围延伸到经济适用房分配、销售环节，通过审计查出瞒报134户家庭不符合申购资格，针对审计中发现的问题，提出了建立统一的信息平台、加大申购对象公示力度等审计建议，促进安置房分配制度的完善。二是开展民生工程审计。实施了孙家拆迁安置房工程、宁波市妇女儿童医院北部院区工程和区2005年度非成套房改造项目房屋拆迁费用等28个民生项目审计和专项审计调查，针对审计发现的问题提出了加强建筑原材料质量监管等审计建议。三是开展社会事业方面民生审计。实施了学前教育生均培养经费、公共医疗卫生机构、区社区卫生服务中心经济运行情况、慈善基金收支等项目的审计和审计调查，针对审计发现的基本药物目录设计的不合理等问题，及时提出了合理确定基本药品目录、建立联动机制等建设性建议。
　　（五）围绕审计规范化建设，审计管理有新提高。以推进审计规范化建设为抓手，着力构建和完善审计管理机制。一是创新质量检查模式。尝试实施科室间审计项目质量互查，在检查中相互学习，在学习中提高。重点检查2011年审计执法中遵守新准则情况，关注2010年完成项目的审计结果文书质量和审计结果文书落实情况以及2011年已实施项目的文书格式、重要管理事项记录等，推进了审计工作规范化建设。二是完善内部管理制度。在抓好新审计法实施条例、国家审计准则贯彻落实的同时，制定出台了《审计项目进度管理办法》，从审计实施到审计回访实行严格的进度管理，提高审计效率。三是加强审计项目质量管理。重点审计项目方案和审计报告实行局领导、审计组成员集体会审，集思广益，严格把关。区新型农村合作医疗基金专项审计调查被评为市2010年度优秀审计项目。四是加强审计信息化工作管理。注重计算机审计成果的转化和提炼，《江北区新型农村合作医疗基金专项审计调查AO实例》同时获省厅AO应用实例应用奖和审计署AO应用实例鼓励奖，《江北区新型农村合作医疗管理信息系统审计案例》获省厅信息系统审计案例优秀奖。
　　（六）围绕审计创业创新，审计队伍素质有新提升。以开展“三思三创”、“创先争优”主题实践活动和“对照目标找差距，全力以赴抓落实”专项活动为契机，切实加强干部队伍建设。一是加强学习型党组织建设。通过开展邀请审计专家授课、开设审计讲坛、青年干部读书会等系列活动，进一步提高了干部队伍综合素质。二是加强机关作风建设。开发实施干部绩效电子对账管理系统，制定出台了公文流转限期办结制度，提升审计机关效能。三是加强党风廉政建设。建立完善以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控体系，加强廉政日常教育和监督，筑牢审计廉政防线。四是加强机关文化建设。开展党员人文素养之踢踏舞培训等多种形式寓教于乐的文体活动，陶冶情操，增强凝聚力。
　　二、工作中存在的不足
　　（一）审计项目质量有待提升。审计成果有待进一步挖掘，优秀项目、精品项目在质和量上还没有取得明显突破。
　　（二）审计新技术新方法运用亟待加强。在构建财政审计大格局工作机制、完善经济责任审计评价办法、创新计算机审计技术手段的审计管理机制方面尚有很大的提升空间。
　　（三）审计理论调研有待加强。面对转变经济发展方式的新形势新任务新要求，审计如何更新审计理念、转变审计模式、提升审计能力，加快实现由传统审计向现代审计的转型，需要做深入的理论研究和探讨。
　　三、2012年审计工作思路
　　2012年审计工作的总体安排是：围绕区委、区政府重大决策部署和上级审计工作会议精神，认真履行宪法和审计法赋予的职责，树立三个理念，进一步提高审计服务大局水平；着力三方面重点，进一步提升审计成效；采取三项举措，进一步提高审计工作质量，在区委、区政府出台的“构筑三区三城新格局，打造宜居宜业新江北”的战略部署等一系列政策措施的执行和落实中发挥审计建设性作用。
　　（一）树立三个理念，进一步提高审计服务大局水平
　　⒈树立服务大局理念，围绕区委、区政府工作中心确定审计重点。要主动站在区委、区政府工作大局下谋划和实施审计工作，在广泛征求各方意见建议的基础上，把领导关心、群众关注的热点、难点问题作为审计工作重点。突出对重点资金、重点部门、重大项目的审计监督，对审计发现的普遍性、倾向性问题进行综合分析和提炼，提出建设性的审计意见和建议，为领导决策和规范部门管理、提高资金使用效益服务。
　　⒉树立民本审计理念，加强民生资金和民生项目的审计监督。继续加大对社会保障、医疗卫生、安置房建设等民生资金和民生项目的审计监督力度。开展2011年度新型农村合作医疗基金、慈善基金收支、应家经济适用房工程、城庄配套学校工程、宁波市妇女儿童医院北部院区一期工程等项目审计。从专项资金分配、拨付、管理和使用等环节重点了解有关资金和项目的管理体制、模式、制度规定及存在的问题。关注资金使用重点方向、资金使用合法合规性、资金用途的真实流向和资金使用的绩效，提高资金使用效益。
　　⒊树立监督与服务并重理念，发挥审计“审帮促”作用。在强化审计监督，坚决查处违规违纪问题的同时，切实增强主动服务、靠前服务意识，加强沟通、搞好协调。要深入基层、深入重点工程一线，加强调研，帮助解决实际困难。深化审计服务各街道（镇）片区联系制度，搭建审计人员与街道（镇）信息交流平台，及时准确地了解工程建设的新情况、新问题，提供对口咨询服务。从体制机制制度层面分析、研究和处理审计中发现的问题，提出合理化的意见建议，帮助被审计单位健全制度，规范管理。
　　（二）着力三方面重点，进一步提升审计成效
　　⒈着力提高财政资金使用绩效，深化全部政府性资金审计。按照财政审计大格局要求，进一步深化以财政预算执行为主线、以部门预算执行为基础、专项资金为重点和二、三级单位为补充的全部政府性资金审计工作机制。以全部政府性资金为内容，围绕向区人大、区政府“两个报告”的主题思想，财政预算执行审计在全面准确摸清全部政府性资金的总量规模和结构，分析收支结构以及变动趋势基础上，确定审计重点，关注财政资金安全绩效、政府负债情况。将财政审计与部门预算执行审计、专项资金审计有机结合，在部门预算执行审计中，关注预算编制的合理性，预算执行的严肃性和预算效益，以及津补贴、会务费、公务接待费支出情况；加强二、三级预算单位的资金管理使用情况审计，通过审计建议促进镇、街道以及有二级预算单位的区政府相关部门建立健全内部审计工作机制，强化财政资金内部监督和管理，努力清除政府性资金监管盲区。选择1-2项重点专项资金进行审计，促进专项资金的规范使用，提高绩效。同时，积极探索全部政府性资产审计，重点关注安置房分配、行政事业单位房产租赁、土地存量等资产管理情况，逐步形成全部性资产审计的技术方法，防止国有资产流失，促进规范政府资产管理。
　　⒉着力完善投资体制机制，突出政府投资审计。进一步完善“四个结合”投资审计模式。在审计方式方面，做到竣工决算审计和跟踪审计相结合，并在提升成效上下功夫。在做好竣工决算项目审计，准确核定建设总投资，反映工程建设管理存在问题的同时，进一步完善跟踪审计办法。继续做好宁波市高速公路江北连接线二期、姚江东排江北段河道整治工程等30个重点项目跟踪审计。在强化招标控制价、合同签订、工程变更等12个关键节点的审查基础上，明年着重加强对建筑原材料质量、工程变更真实性、进度款核拨以及工程结算纠纷等审计监督，提出审计意见和合理化建议，为建设单位当好参谋，提升审计成效；在审计目标方面，在发现问题与提出建议、促进整改上下功夫。明年计划在工程变更、安置房代建管理等方面开展专项审计调查，对工程变更和代建管理中存在的问题进行深入剖析，提出针对性审计建议，促进提高工程管理水平；在监督力量协作方面，要在形成保廉合力上下功夫。建立与外部监督力量定期联络机制，进一步加强与纪检、发改等部门的沟通协作，互通有无，资源共享。
　　⒊着力关注权力的监督制约，加强经济责任审计。进一步完善审前告知、结果公告、对象分类、评价分等的领导干部经济责任审计模式。建立健全经济责任审计制度。根据省、市领导干部经济责任审计办法精神，制定出台《江北区党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》和经济责任分类告知承诺办法、经济责任审计评价办法、镇（街道）书记、主任同步审计办法等经济责任审计制度，初步建立符合我区实际的经济责任审计制度体系；规范经济责任审计行为。按照新审计准则和宁波市领导干部经济责任审计操作指南要求，全面梳理经责审计工作的各项规范要求，严格执行审计准备、审计实施、审计内容、审计评价等具体规定，规范审计行为；开展领导干部经济责任培训。结合各街道、镇和部门领导干部党纪党风教育培训，以《经济责任审计案例解读》手册为蓝本，对经济责任审计中发掘的典型案例进行深入剖析，用鲜活的反面事例警示各位领导干部，发挥审计预警作用；加强联席会议成员单位之间的沟通协作，审计实施结束后，尝试由纪检、组织、国资、审计和人事社保等部门联合开展领导干部经济责任审计评价，通过合理确定评价内容，形成整体合力，使审计结果更好地为干部选拔考察服务。
　　（三）采取三项举措，进一步提高审计工作质量
　　⒈加强审计项目管理，提升审计质量。加强审计质量管理，制订审计审理制度，明确复核审理适用范围，优化复核审理流程，逐步实现从审计复核向审计审理转变。对由组织社会力量审计的项目，要深化复核工作，把好合同、定额套用、材料价格、工程签证、取费标准和工程量的审核关，修订完善协审单位质量考核、项目分配办法，规范协审监管，提高协审质量；建立专家咨询制度，充分整合外部专业力量参与审计工作，对审计中遇到的疑难问题，聘请专家集体会商加以解决，促进提高审计质量；关注审计现场管理，及时了解审计进展情况，增强审计职业敏感性，充分关注审计过程中发现的苗头性问题，一旦发现，要一查到底。加强对重点审计项目的管理，确定三分之一以上项目为重点项目，对审计方案和审计报告实行局领导、审计组成员集体会审，集思广益，严格把关；加强审计回访和整改落实督查，对审计决定执行和审计建议采纳情况进行跟踪检查，促进审计结果整改落实；加大审计公开力度，充分利用审计网站、《新江北》等媒体、审计专报等载体，积极稳妥推进审计公开，确保权力在阳光下运行。
　　⒉加强审计方法创新，提升审计效果。全面推进审计信息化建设，适应信息化发展的新要求，加强审计信息化管理和计算机审计创新。做到计算机技术与审计业务的有机融合，加大数据式审计、信息系统审计力度，完善审计管理系统、现场审计实施系统。强化业务审计人员与计算机审计人员配合协作，各取所长，优势互补，充分挖掘计算机审计素材。积极开展计算机审计理论研究、技术交流和协作攻关，提高审计信息化应用水平；深入推进绩效审计，在关注资金真实性、合法性基础上，把绩效审计理念贯穿于投资项目审计、经济责任审计、专项资金审计和审计调查之中，在实践中不断加以丰富和完善。抓住科学选取审计项目、审计目标、审计方案、技术方法、有限评价等五个关键环节，通过对体制的效率、管理的效能、资金的效益、工作的成效、政策的效用等方面的审计来发挥建设性作用。
　　⒊推进审计队伍建设，提升人员素质。深入开展“三思三创”、“创先争优”主题实践活动和“对照目标找差距，全力以赴抓落实”专项活动，以“五型机关”建设为抓手，深化学习型机关建设，培养高素质干部，着重在创造条件，创造平台，创造环境上下功夫，开展“勤学善思增才干”、“审计讲坛提能力”等载体学习活动，提高审计人员能力和水平。深化机关效能建设，完善目标责任制考核、干部绩效对账、业绩公示等创先争优激励机制，改进机关作风，提升机关效能。在重大项目审计过程中，加强各职能科室人员的协作配合，发挥各自专业特长，实现审计资源优化配置。加强党风廉政建设，突出抓好政府投资项目审计、经济责任审计等拥有审计处理处罚自由裁量权的行政执法的重点岗位、关键环节的防控机制建设，要把廉政风险防控机制建设融入到审计各项工作中去，确保廉政风险防控机制建设取得实效。深化机关文化建设，继续开展形式多样的文体活动，丰富机关业余文化生活，陶冶情操，增强团队凝聚力和向心力。