序号

违法违规行为

法律依据

法定处罚标准

裁量情形

裁量幅度

1

被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的；

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条

对被审计单位可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

1.主动改正或者经审计组指出后能及时改正（即，违法行为发生后，主动提供或者按要求及时提供了与审计事项有关的资料，提供的资料真实、完整，积极配合检查、调查、核实有关情况等）；
2.没有影响审计工作正常开展且未造成其他危害后果。

免于处罚。

被审计单位违反审计法的规定，拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者阻碍检查的，审计机关责令改正，在通报批评、给予警告处罚之后，拒不改正的。

对被审计单位处以2万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以下的罚款。

被审计单位违反审计法的规定，拒绝提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝检查的，审计机关责令改正，在通报批评、给予警告处罚之后，拒不改正的。

对被审计单位处以2万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。

2

被审计单位违反国家规定财务收支的，有违法所得的；

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

违法所得占该事项金额5%以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得１倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1000元以下的罚款。

违法所得占该事项金额5%以上20%以下的；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得１倍以上2倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1000元以上2000元以下的罚款。

违法所得占该事项金额20%以上50%以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得2倍以上3倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上5000元以下的罚款。

违法所得占该事项金额50%以上100%以下的；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得3倍以上4倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上1万元以下的罚款。

违法所得占该事项金额100%以上的，或者第十二条所列的情形；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对被审计单位处以违法所得4倍以上5倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。

3

被审计单位违反国家规定财务收支的，没有违法所得的；

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

1.情节轻微；
2.能够主动说明情况和提供相关资料，并能及时纠正、整改；
3.未造成危害后果。

免于处罚。

情节一般的；

对被审计单位处以1万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以下的罚款。

情节较重的；

对被审计单位处以1万元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上5000元以下的罚款。

情节严重的；

对被审计单位处以3万元以上4万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上1万元以下的罚款。

情节特别严重的。

对被审计单位处以4万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。

备注:本基准所称的“以上”均包括本数，“以下”不包括本数，但每一项最后一种情形中的“以下”包括本数。