根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，2022年4月13日至5月31日，宁波市江北区审计局对江北区财政局具体组织的2021年度本级政府预算执行和决算草案情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）一般公共预算执行情况

2021年，全区一般公共预算收入1016290万元，完成预算的100.09%，比上年增长20.57%。2021年合计收入1429258万元，合计支出1349124万元，收支相抵结转下年80134万元。

（二）政府性基金预算执行情况

2021年，全区政府性基金合计收入1149614万元，政府性基金合计支出920374万元，结转下年229240万元。

（三）社会保险基金预算执行情况

2021年，全区社会保险基金预算收入61148万元，加上上年结转9613万元，合计总收入70761万元。2021年全区社会保险基金预算支出55202万元，2021年末累计结余15559万元。

（四）国有资本经营预算执行情况

2021年，全区国有资本经营预算收入734万元。加上上级补助收入42万元，上年结转188万元，收入总计964万元。全区国有资本经营预算支出671万元，调出资金205万元，合计支出876万元，结转下年88万元。

（五）2021年决算草案编制情况

2021年决算草案表明，全区一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算的决算数与预算执行数一致。

二、审计评价意见

审计结果表明：区财政局提供的2021年度会计资料基本真实地反映了当年财政收支情况，内部控制制度基本健全有效。2021年，区财政局聚焦发展主线,加强财源建设，优化支出结构，强化支出保障，扎实做好“六稳”工作，落实“六保”任务，为全区经济社会平稳发展提供有力支撑。

（一）推进财政收入平稳增长

积极完善财税联席会议机制，认真开展重大项目招商引资，深化企业服务，切实巩固税源。2021年，全区财政总收入171.07亿元，增长20.64%，其中一般公共预算收入首破百亿，达到101.63亿元，增长20.57%，居全市第二。

（二）服务经济发展提质增效

坚持数字化改革，完善政策体系，出台港航服务业、科技服务业等专项新政，推进高端服务业与高新技术产业融合发展，港航服务业营业收入实现翻番，达到496亿元；优化支出方式，推动成立产业发展引导基金；深化政策兑现，打造惠企政策兑现“一件事”集中服务。2021年，下达政策资金9.13亿元（不含慈城镇、园区政策补助），为区域市场主体高质量发展提供了动力。

（三）财政管理改革不断深化

坚持过紧日子，压减一般性支出，财政支出持续向民生倾斜，全年主要民生支出达52.32亿元，增长12.91%，占一般公共预算支出的65.98%，其中社会保障支出5.98亿元，增长36.18%，教育支出12.64亿元，增长18.86%。开展智慧财政建设，促进财政资金全过程管理；推进区属国有企业实体化转型。

从审计情况看，全区2021年度预算执行和决算草案编制情况总体较好，但在具体组织预算执行过程中，仍存在一些问题，需要进一步改进和完善。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制管理情况

1.社保基金预算编制不够细化。社保基金预算支出按其功能分类仅编列到款，未编列到项。

2.预算编制与实际执行未有效衔接。截至2021年末，有4家单位一般公共预算指标结余率超过20%；3家单位的4个项目预算追加，共计安排资金849万元，截至年末仅支出5.9万元。

（二）预算执行管理情况

1.部分上级转移支付资金未及时下达。上级下达转移支付项目中，有40个项目指标未在30日内下达至相关部门，涉及金额9448.38万元。全面应用智慧财政后，已及时下拨上述资金。

2.非税专户开户银行中国农业银行待核销资金余额合计339.64万元，未及时核销缴库。审计指出后已缴库339.64万元。

3.财政资金使用管理不到位。

一是收入留存财政专户未及时清理缴库。收入留存政府专项资金户未及时清理缴库1694.01万元。审计指出后已缴库1694.01万元。二是财政出借或预拨资金未及时清理结算。涉及资金102550万元。三是财政存量资金76417.7万元未及时清理。

（三）预算绩效管理情况

1.预算绩效管理制度尚不健全。截至2021年底，江北区尚未建立健全涵盖事前、事中、事后三个阶段闭环管理的绩效管理制度和实施细则。

2.部分水利工程项目推进缓慢。2个水利项目推进滞后计划，涉及项目年初预算安排合计3120万元。

3.个别涉农财政补助资金审核不严。2家非示范性农民专业合作社发放政府贴息补助。审计指出后已收回3.19万元。

（四）财政风险防控情况

1.宁波荪湖文化旅游园区综合提升项目进展缓慢，造成债券资金闲置沉淀。审计指出后，区财政局已启动荪湖文化旅游园区综合提升项目专项债券资金用途调整程序，调整债券资金1亿元至2个2022年储备项目。

2.国有企业公务用车改革推进缓慢。截至2021年底，江北区国资中心尚未出台国有企业公务用车改革方案。延伸宁波江北保安服务公司，发现车辆出借管理不到位及新车购置不合规问题。

（五）项目库管理使用情况

1.项目库管理制度不健全。截至2021年末，财政部门尚未出台项目库建设管理的相关制度或指导意见。

2.项目库不能动态、实时地反映项目预算资金安排情况。

（六）政府财务报告编制情况

1.政府综合财务报告编制范围不完整。5家事业单位未纳入2020年度政府部门财务报告编制内容。

2.未抵销财政与部门之间发生的经济业务或事项。2020年度财政总预算财报中包含“对同级政府部门其他应收款”合计3.53亿元，未按照抵销调整事项清单编制抵销分录。

（七）单一来源采购情况

部分单一来源采购项目履约验收管理不到位。一是3个软件项目实施进度滞后。二是个别项目计费起始期设定不合理。审计指出后已按规定组织验收、调整合同服务期限。

（八）3岁以下婴幼儿照护服务

3岁以下婴幼儿照护服务专项资金管理办法尚未出台。2021年财政预算安排并支付婴幼儿照护服务专项经费134.61万元，重点保障江北区启慧托育园建设和第九医院医疗健康集团出生缺陷防治及婴儿照护经费等，尚未对3岁以下婴幼儿照护服务机构进行奖补。

四、审计整改情况

区政府高度重视审计整改工作，审计期间，报告所涉及非税收入、债券资金管理、涉农财政补助、综合财报编制等相关问题已得到整改。

截至目前，根据审计建议，区财政局逐条逐项抓整改，一是加快完善预算绩效管理制度，出台了《江北区预算事前绩效评估管理暂行办法》等4项制度。二是加大力度开展财政资金清理工作：收回预拨电商园500万元，收回出借资金8.9亿元；偿债资金专户结余44611.39万元已全部缴库。三是印发《关于2022年部门调整预算项目编报及盘活资金的通知》，对调整预算项目申报、清理指标等工作进行进一步明确，同时出台《江北区预算项目库管理办法》，对预算项目实行全生命周期管理。四是推进国有企业公务用车改革，发布《关于进一步加强国有企业车辆规范管理的通知》，梳理车辆管理，严查车辆购置程序，强化车辆日常使用管理，并起草《江北区国有企业深化公务用车制度改革实施意见》，对国有企业车辆购置标准、流程进行明确。五是推进出台《关于推进江北区托幼一体化服务体系建设的实施意见（试行）》，将普惠托育服务纳入基本公共服务体系，建立托幼一体发展财政保障机制。

宁波市江北区审计局

2023年2月23日